 | Al liquidar el modelo 303 el importe de las casillas de IVA devengado (o IVA deducible) no coincide con el correspondiente sumatorio por tipos de operaciones del Libro-registro de facturas, ni el importe de las casillas de modificación de bases y cuotas (o rectificación de deducciones) con el correspondiente sumatorio de facturas rectificativas |
Desde la actualización del mes de Diciembre de 2025, en la liquidación del modelo 303 las facturas no rectificativas con importe negativo (tanto de IVA devengado como de IVA deducible) serán incluidas en las casillas correspondientes a las facturas rectificativas, en consonancia con las liquidaciones que la Agencia Tributaria hace en el modelo pre-303.
Casillas que reflejan tanto las facturas rectificativas como las no rectificativas de importe negativo:
•IVA devengado: Modificación bases y cuotas, casillas [14] y [15] •IVA devengado: Modificaciones de bases y cuotas del recargo de equivalencia, casillas [25] y [26] •IVA deducible: Rectificación de deducciones, casillas [40], y [41].
Por tanto, si verifica la liquidación del modelo 303 comparándola con los sumatorios del Libro-registro de facturas (que constan en la página-resumen final, de importes desglosados por operaciones), los importes liquidados en las casillas de IVA devengado y deducible no tienen porqué coincidir necesariamente con los acumulados del Libro-registro de facturas. Si en el Libro-registro constan facturas no rectificativas de importe negativo, éstas constarán en las casillas de facturas rectificativas (modificación de bases y cuotas / rectificación de deducciones), en vez de constar (restando) en las casillas normales de IVA devengado y deducible.
|
| La casilla 150 del modelo 303 no refleja algunas facturas con el IVA al 0%, y no coincide con el total del IVA al 0% del Libro-registro de Facturas emitidas |
La casilla 150 del modelo 303 solo debe reflejar las facturas con IVA al 0% sujetas y no exentas. No tiene que reflejar las facturas con el IVA al 0% no sujetas, ni las exentas, por lo tanto no tiene porqué coincidir necesariamente con el total del IVA al 0% del Libro-registro de facturas emitidas, si se han contabilizado facturas no sujetas o exentas con IVA al 0%. |
| Al liquidar el modelo 303 se compensan automáticamente los importes pendientes de periodos anteriores (casilla 78) |
En el último periodo del ejercicio (4º Trimestre o mes Diciembre) del modelo 303, la liquidación se realiza compensando los importes pendientes de periodos anteriores, llevándolos a la casilla 78.
En caso de que no desee compensarlos en este periodo, debe modificar manualmente la declaración, poniendo el valor 0 en la casilla 78. |
| Al liquidar el modelo 303 recibo el aviso "(Importe negativo) no es un valor válido para el campo 'Casilla XX'. El rango permitido es de 0 a 9999999" |
Dicho aviso indica que el proceso de Liquidación ha calculado, para la casilla indicada, un valor negativo. Sin embargo, la Agencia Tributaria no admite un valor negativo en dicha casilla.
Si el número de la casilla indicada en el aviso se encuentra en el rango de la [01] a la [13] o de la [150] a la [155], (por ejemplo, en la casilla [07]), es debido a que en el Libro-registro de Facturas están registradas facturas de importe negativo que no son rectificativas. Y todas las facturas con importe negativo debe ser rectificativas.
Puede verificarlo emitiendo el Libro-registro de Facturas, en modo Borrador, del mismo periodo que está liquidando, y activando la casilla Solo listar Facturas con errores: Se visualizarán todos los registros que tengan algún error lógico, con un número de error en la última columna de la derecha, cuyo significado se detalla en la última página del Libro. Localice aquellos que tengan el error 27 - Las facturas de importe negativo deben ser facturas rectificativas.
Revise los asientos de dichas facturas uno a uno, identificándolas como facturas rectificativas, es decir, rellenando los campos del apartado Factura rectificada, dentro de la pestaña Factura de la pantalla del asiento.
En el Libro-registro se incluye la columna del Número de asiento que corresponde a cada registro, para su rápida localización y edición en el Diario.
Una vez las facturas de importe negativo estén correctamente identificadas como rectificativas, ejecute de nuevo la Liquidación del modelo 303, para que se corrija el valor de las casillas correspondientes. |
| La liquidación del modelo 303 no recoge una factura rectificativa |
Tras realizar la liquidación del modelo 303, Vd. comprueba que OfiPro no ha cumplimentado las casillas [14] y [15], correspondientes a la Modificación bases y cuotas, a pesar de que en el diario consta, en el mismo periodo liquidado, el asiento de una factura rectificativa negativa.
Para solucionarlo, edite dicho asiento, y verifique que haya cumplimentado los campos del apartado Factura Rectificada, en la pestaña Factura.
 Rellene los datos relativos a la factura rectificativa
Estos datos son requeridos para identificar a la factura como factura rectificativa, como se puede verificar en el Libro Registro de Facturas:
 Libro Registro de Facturas con los datos de la Factura rectificativa
Una vez cumplimentados dichos campos, vuelva a liquidar el modelo 303. Las casillas de Modificación bases y cuotas se cumplimentarán con los importes registrados en el asiento de la Factura Rectificativa. |
| Después de liquidar un modelo 303 he ejecutado la opción de regularización del mismo. El resultado de la liquidación del modelo no coincide con el importe de la cuenta 475 del asiento de regularización generado |
La Liquidación del Modelo 303 se calcula en base a los datos del Libro-Registro de Facturas, teniendo en cuenta solamente las facturas del periodo liquidado.
El cálculo del asiento de regularización, por su parte, no se calcula basándose en esta liquidación previa, sino que se realiza una regularización de los saldos contables de las cuentas de IVA a la fecha final del periodo liquidado.
Lo que ocurre en este caso es que los saldos contables de las cuentas de IVA no son los correctos.
Algunas de las posibles causas de esta incorrección son:
•No está contabilizado en el Diario algún asiento de regularización de IVA de periodos anteriores.
Verifique que todos los periodos anteriores tengan su correspondiente regularización. Puede averiguarlo filtrando el Diario por Tipo de Asiento = Regularización IVA.
•Los asientos de regularización de IVA de periodos anteriores grabados en el Diario no se corresponden con las liquidaciones
Verifique que las regularizaciones grabadas se correspondan con las liquidaciones en cada periodo. Es importante que, si ejecuta varias veces la liquidación que ya tenía hecha, antes de presentarla en la Agencia Tributaria, ejecute también la opción de Regularización, para que se correspondan.
•Las liquidaciones y regularizaciones fueron realizadas correctamente en su momento, pero posteriormente se introdujeron, modificaron, o eliminaron asientos de facturas (con cuentas de IVA) de periodos ya liquidados.
Se puede verificar ejecutando de nuevo la Liquidación del Modelo 303 de los periodos anteriores, teniendo cuidado de no grabar la ficha para que la liquidación corresponda con la presentada ante la Agencia Tributaria. Tras ejecutarla, verifique en la pantalla que los importes de la misma no hayan sufrido alteración. Si es así, es que se han modificado los datos del Diario en el periodo, tras haber realizado la liquidación. Para evitar que esto suceda, es recomendable bloquear el Diario a partir de las fechas en que se hayan presentado las liquidaciones de IVA.
|
