 | Facturas recibidas con IVA no deducible (en su totalidad) |
Para contabilizar facturas recibidas con IVA no deducible en su totalidad, utilice la cuenta 472.00.0000 (los dos últimos dígitos indican el porcentaje, que en este caso es 0), con importe 0 en el apunte.
Por ejemplo, una factura de compra de 1.000 euros, con un IVA soportado del 21% por un importe de 210 euros, siendo éste no deducible. El total de la factura es de 1.210 euros.
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En las facturas recibidas cuyo IVA solo sea deducible parcialmente, en un determinado porcentaje, genere un asiento imputando a la cuenta de IVA exclusivamente el importe deducible, y sumando a la cuenta de gasto o inversión el importe del IVA no deducible.
Por ejemplo, una factura de compra de 1.000 euros, con un IVA soportado del 21% por un importe de 210 euros. El total de la factura es de 1.210 euros.
Del IVA es deducible únicamente el 50%, es decir, 210 euros * 50% = 105 euros.
Para contabilizar:
1.Sumamos el 50% del IVA no deducible (105 euros) a la cuenta de gasto:
Cuenta de gasto: 1.000 + 105 = 1.105
2.En la cuenta de IVA solo contabilizamos la parte deducible:
Cuenta de IVA: 105
3.Además, debemos indicar el tipo y la cuota de IVA no deducible en el apartado Factura. En este caso, el tipo del 21%, y la cuota de 105 euros.
Si en el asiento utiliza dos o más cuentas de gasto o de inmovilizado, tenga en cuenta lo dicho en el apartado Facturas con 2 o más cuentas de base imponible.
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