Consulte la Guía del Criterio de Caja para familiarizarse previamente con los requisitos contables y fiscales del Régimen Especial del Criterio de Caja.
Si su empresa está acogida al Criterio de Caja en el ejercicio, deberá contabilizar y gestionar con dicho criterio todas las facturas de compras (exceptuando las de operaciones excluidas de dicho criterio), y también los pagos que realice de dichas facturas.
Ejemplo de un Asiento de Factura de compra bajo el Criterio de Caja:
Ejemplo de asiento del Pago de la Factura:
Al introducir manualmente el asiento de pago en Régimen Especial de Criterio de Caja, y utilizar una cuenta de IVA soportado no deducible en Criterio de Caja, se lanza la pantalla Pago en Criterio de Caja, que le permitirá seleccionar la factura a la que corresponde el pago introducido en el asiento, así como el medio de cobro y su importe.
En esta pantalla se deberán indicar los siguientes datos:
•Medio de cobro utilizado, y el identificador de éste. Por ejemplo, si se ha pagado por cuenta bancaria, deberá indicar el IBAN correspondiente.
•Importe Pagado. Indique el importe total pagado, en euros.
•Seleccione la Factura a la que corresponde el pago que está contabilizando. Indique el Cliente y/o nº de Documento, y pulse Seleccionar a continuación
A 31 de Diciembre deberá deducir las Facturas del ejercicio anterior en IVA de caja no pagadas.
Ejemplo de asiento de deducción del IVA de Caja de una Factura del ejercicio anterior no pagada a 31 de Diciembre
Utilice la cuenta del Proveedor, con un importe 0 ya que el pago real no se ha producido, para que se refleje en el libro-registro de Facturas.
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Si su empresa está acogida al Criterio de Caja en el ejercicio, deberá contabilizar y gestionar con dicho criterio todas las facturas de ventas (exceptuando las de operaciones excluidas de dicho criterio), y los cobros que realice de dichas facturas.
Ejemplo de asiento de Factura de venta bajo el Criterio de Caja:
Ejemplo de Asiento de Cobro de la Factura:
Al introducir manualmente el asiento de cobro en Régimen Especial de Criterio de Caja, y utilizar una cuenta de IVA repercutido no devengado en Criterio de Caja, se lanza la pantalla Cobro en Criterio de Caja para seleccionar la factura correspondiente al cobro entrado en el asiento, así como el medio de cobro y su importe.
 Ejemplo de pantalla para asignar la factura correspondiente al cobro
En esta pantalla se deberán indicar los siguientes datos:
•Medio de cobro utilizado, y el identificador de éste. Por ejemplo, si se ha cobrado por cuenta bancaria, deberá indicar el IBAN correspondiente.
•Importe Cobrado. Indique el importe total cobrado, en euros.
•Seleccione la Factura a la que corresponde el Cobro que está contabilizando. Indique el Cliente y/o nº de Documento, y pulse Seleccionar a continuación
A 31 de Diciembre deberá devengar las Facturas del ejercicio anterior en IVA de caja no cobradas.
Ejemplo de asiento de devengo del IVA de caja de una Factura del ejercicio anterior no cobrada a 31 de Diciembre
Utilice la cuenta del Cliente, con importe 0 ya que el pago real no se ha producido, para que se refleje en el libro-registro de Facturas.
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