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Actualización Febrero 2014

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Actualización Febrero 2014

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hmtoggle_plus1  Actualizados los modelos 130, 303, 340, 347, 349

 

Se han actualizado los modelos 130, 303, 340, 347, y 349 a la última versión publicada por la Agencia Tributaria.

 

 

 

hmtoggle_plus1Ejercicio contable en Régimen Especial de Criterio de Caja en el IVA

 

Consulte la Guía del Criterio de Caja para familiarizarse previamente con los requisitos contables y fiscales del nuevo Régimen Especial del Criterio de Caja.

 

Notas sobre Ofipro

Tenga presente que, aunque su empresa no se acoja a éste régimen, si alguno de sus Proveedores sí está acogido, le afectará.

 

 

Si su empresa está acogida al Régimen Especial del Criterio de Caja en el IVA, indíquelo en la ficha del Ejercicio Contable, especificando desde qué fecha.

 

 

Advertencia sobre Ofipro

 

No active la gestión del Criterio de Caja si en su empresa el ejercicio contable no coincide con el año natural. El criterio de caja exige un estricto control de los cobros y pagos, que deben ser relacionados con facturas emitidas en el ejercicio anterior.

 

Si su empresa gestiona ejercicios contables de años no naturales, algunos cobros o pagos realizados en el ejercicio actual, pueden corresponder a facturas emitidas en el año anterior, pero dicha fecha puede no estar abarcada por la contabilidad del ejercicio anterior, por lo que no dispondrá de todos los datos necesarios para realizar la gestión del Criterio de Caja, tal y como ha sido definida por la ley.

 

 

 

 

hmtoggle_plus1Cuentas de IVA para registrar el IVA de Caja

 

Active la casilla Criterio de caja, en la pestaña IVA de las fichas de las cuentas contables, dentro del grupo Plan Contable de la barra de opciones, para indicar las cuentas puente que servirán para registrar las facturas de IVA de Caja:

 

 - IVA soportado no deducible Criterio de Caja.

 - IVA repercutido no devengado Criterio de Caja.

 - Recargo de Equivalencia no devengado Criterio de Caja.

 

 

Active la casilla en las cuentas puente para registrar el IVA de facturas bajo el Criterio de Caja

Active la casilla en las cuentas puente para registrar el IVA de facturas bajo el Criterio de Caja

 

Por defecto, OfiPro usa las siguientes cuentas para el IVA de Caja:

 

Cuenta

 

472.01.xxxxxx 

477.01.xxxxxx

477.51.xxxxxx

IVA soportado no deducible

IVA repercutido no devengado

Recargo de Equivalencia no devengado

 

Igual que con el resto de cuentas de IVA, los últimos dígitos de la cuenta deben indicar el tipo de IVA. Por ejemplo:

 

Cuenta

 

472.01.000010

472.01.000021

477.51.000014

477.51.000052

IVA soportado no deducible Criterio de Caja al 10%

IVA soportado no deducible Criterio de Caja al 21%

Recargo de equivalencia no devengado Criterio de Caja al 1,4%

Recargo de equivalencia no devengado Criterio de Caja al 5,2%

 

 

 

 

hmtoggle_plus1Facturas de Proveedores acogidos al Criterio de Caja y sus Pagos

 

Si su empresa está acogida al Criterio de Caja en el ejercicio, deberá contabilizar y gestionar con dicho criterio todas las facturas de compras (exceptuando las de operaciones excluidas de dicho criterio), y también los pagos que realice de dichas facturas.

 

 

Notas sobre Ofipro

Aunque su empresa no esté acogida al Criterio de Caja, las facturas de sus Proveedores que sí estén acogidos deberá contabilizarlas y gestionarlas con dicho criterio. Y también los Pagos que realice de dichas facturas.

 

 

Ejemplo de un Asiento de Factura de compra bajo el Criterio de Caja:

 

Cuenta

Debe

Haber

600 - Compras

1.000

 

472.01.00021- IVA soportado no deducible Criterio de Caja

    210

 

400 - Proveedor

 

1.210

 

 

Ejemplo de asiento del Pago de la Factura:

 

Cuenta

Debe

Haber

400 - Proveedor

1.210

 

472.00.00021 - IVA soportado

    210

 

472.01.00021 - IVA soportado no deducible Criterio de Caja

 

210

57 - Tesorería

 

1.210

 

 

A 31 de Diciembre deberá deducir las Facturas del ejercicio anterior en IVA de caja no pagadas.

 

Ejemplo de asiento de deducción del IVA de Caja de una Factura del ejercicio anterior no pagada a 31 de Diciembre

 

Cuenta

Debe

Haber

400 - Proveedor

0

 

472.00.00021 - IVA soportado

    210

 

472.01.00021 - IVA soportado no deducible Criterio de Caja

 

210

 

 

Utilice la cuenta del Proveedor, con un importe 0 ya que el pago real no se ha producido, para que se refleje en el libro-registro de Facturas.

 

 

Notas sobre Ofipro

 

Recomendamos gestionar el IVA de Caja utilizando la Contabilización de datos de facturación, en lugar de la carga manual de los asientos. No solo reducirá considerablemente el tiempo dedicado a la creación de los asientos, sino que además evitará posibles errores y olvidos.

 

Si utiliza la carga manual de asientos, deberá tener en cuenta todos los factores implicados, como por ejemplo, que a 31 de Diciembre deberá crear manualmente los asientos de devengo de las facturas del ejercicio anterior no cobradas o no pagadas.

 

 

 

 

 

hmtoggle_plus1Facturas de ventas y sus Cobros bajo Criterio de Caja

 

Si su empresa está acogida al Criterio de Caja en el ejercicio, deberá contabilizar y gestionar con dicho criterio todas las facturas de ventas (exceptuando las de operaciones excluidas de dicho criterio), y los cobros que realice de dichas facturas.

 

Asiento de Factura de venta bajo el criterio de caja

 

Cuenta

Debe

Haber

700 - Ventas        

1.000

477.01.00021 - IVA repercutido no devengado Criterio de Caja

   

210

430 - Cliente

1.210

 

 

 

Asiento de Pago de la Factura

 

Cuenta

Debe

Haber

430 - Cliente        

 

1.210

477.00.00021 - IVA repercutido

   

210

477.01.00021 - IVA repercutido no devengado Criterio de Caja

210

 

57 - Tesorería

1.210

 

                                 

A 31 de Diciembre deberá devengar las Facturas del ejercicio anterior en IVA de caja no cobradas.

 

Ejemplo de asiento de devengo del IVA de caja de una Factura del ejercicio anterior no cobrada a 31 de Diciembre

 

Cuenta

Debe

Haber

430 - Cliente

0

477.00.00021 - IVA repercutido

   

210

477.01.00021 - IVA repercutido no devengado Criterio de Caja

210

 

                         

Utilice la cuenta del Cliente, con importe 0 ya que el pago real no se ha producido, para que se refleje en el libro-registro de Facturas.

 

 

 

 

hmtoggle_plus1Contabilizar datos de Facturación en Criterio de Caja

 

Para la correcta contabilización de los datos de Facturación, bajo el Criterio de Caja, deberá gestionar en la Facturación los cobros y los pagos, así como gestionar la asignación de los mismos a sus respectivos vencimientos. Si su empresa no está acogida a dicho criterio, pero ha recibido facturas de proveedores que sí lo están, deberá gestionar en la Facturación al menos los Pagos de dichas facturas, y asignarlas a sus respectivos vencimientos.

 

 

Advertencia sobre Ofipro

Recuerde que, en el Criterio de Caja, los periodos contables cerrados deben abarcar los cobros y pagos, no solo las facturas. No asuma que no tiene que repetir el enlace de Facturación a Contabilidad cuando ya ha contabilizado todas las facturas de un determinado periodo, si posteriormente no ha añadido ninguna más y tampoco las ha modificado. Ahora también tiene que repetir el enlace si ha añadido o modificado algún cobro o pago en dicho periodo.

 

 

 

Notas sobre Ofipro

Los Tiques (facturas simplificadas) se consideran cobrados a la fecha de emisión del propio Tique.

 

 

Cuando el periodo a contabilizar incluye el mes de Diciembre, se contabiliza automáticamente el asiento de devengo de las Facturas del ejercicio anterior en IVA de Caja no cobradas o no pagadas a 31 de Diciembre del ejercicio actual.